稅務與報表計算方法

最後更新 2026 年 5 月

本頁完整說明 Stratum 如何為 Bitfinex 保證金融資收入產生稅務報表中的數字——我們使用哪些資料、收益與手續費如何計算、如何換算為 USD 等值，以及採用哪種時間基準。這是工程文件，並非稅務建議。請參閱末尾的免責聲明。

1. 以帳本為基礎、已實現的收入

Stratum 稅務報表中的每個數字都來自你同步的 Bitfinex 帳本——你帳戶上實際資金流動的權威記錄。我們不估算、不預測、也不採用權責發生制。報表中的每一個明細項目，都是你帳本中一筆真實的保證金融資付款（Margin Funding Payment）分錄：你實際收到的利息，記在它入帳的時間戳上。

由於報表僅依已實現的帳本分錄建立，因此反映的是你已經收到的現金。沒有權責發生制建模，也沒有對尚未支付之利息的前瞻性估算。

2. 收益與手續費如何計算

對每一筆融資利息付款，Stratum 會回報三個數字：

  • 總額（Gross） — 記錄於你 Bitfinex 帳本中的利息金額。
  • 手續費（Fee） — 該筆付款對應的 Bitfinex 融資手續費（交易所抽取的部分）。Stratum 依 API 憑證、相關貸款與付款時間戳將手續費對應到其付款，然後將其扣除。
  • 淨額（Net） — 總額減去手續費。

例如，一筆總額 10.00 的利息付款，搭配 1.50 的融資手續費，會回報為淨額 8.50。總額、手續費與淨額都會顯示，讓你能精確看出淨額是如何推導出來的。

3. 收入性質

Stratum 將保證金融資利息歸類為一般收入（利息收入），而非資本利得。在美式報表中，這會標示為 Schedule 1 / Schedule B 的利息收入。在德國摘要中，則標示為境外資本收入（ausländische Kapitalerträge）。加密貨幣利息通常在收到的年度被視為一般收入；這如何對應到你自己的申報，請諮詢你的稅務專業人士。

4. 時間基準

Stratum 採用收款時間（現金）基準。每筆付款都以其進入你帳本的時刻來標註日期與計值。一個稅務年度自 1 月 1 日起算，至該年 12 月底為止，以 UTC 評估，且報表中的所有日期與時間皆以 UTC 呈現。一筆付款計入它被收到的那一年。

5. 匯率與 USD 等值

每筆淨額都會以付款日當時換算為 USD 等值。換算規則是確定性的：

  • USD 為恆等——其匯率為 1.0。
  • UST / USDT 視為 1.0，除非 Stratum 在該日期有記錄到反映脫鉤的快照，此時則採用所記錄的匯率。
  • 任何其他貨幣採用付款日當天或之前最近一次的匯率快照。快照為每日收盤匯率；採「當天或之前最近一筆」的查找方式可涵蓋週末等空檔。
  • 若某貨幣在該日期沒有可用匯率，USD 等值會留空而非猜測。在 CSV 中該欄為空；在 TurboTax TXF 中該貨幣會被略過。

原幣金額一律保留，且 CSV 中會顯示所使用的匯率，讓你能稽核每一筆換算。這些是每日收盤的參考匯率，並採當天或之前最近一筆的回退方式——它們是合理且有文件記載的基準，並非即時逐秒或經官方認可的匯率來源。若你的司法管轄區要求特定的參考匯率，請自行從原幣金額換算。

6. 畫面上的摘要

匯出之前，你可以看到所選年度的摘要：你的 USD 等值收入總額、淨額與 USD 等值的各貨幣明細、利息入帳的筆數（明細項目），以及 USD 總額在四個日曆季度間的資訊性拆分。季度數字僅為協助你規劃的彙總——並非官方的季度稅務報表。

7. 匯出格式

在應用程式內的稅務頁面，你可以為所選年度產生數種輸出：

  • CSV（Schedule B 樣式） — 每筆利息付款一列，欄位包含：日期、時間（UTC）、貨幣、總額、手續費、淨額、USD 等值、匯率與說明。各列不會依日彙總。可能被試算表解讀為公式的說明會被中和，使檔案能安全開啟。
  • TXF（TurboTax） — 一個 TurboTax 匯入檔，每種貨幣一筆利息收入記錄，以該貨幣的 USD 等值計值，並標記為 Schedule B 利息收入。沒有 USD 匯率的貨幣會被略過。
  • KAP（德國）摘要 — 一個以 USD 計價的純文字（.txt）摘要，將該收入歸類為境外資本收入，對應 Anlage KAP 第 19 行（Zeile 19）。它是資訊性摘要，並非可填寫的德國表單，也不是電子申報：Stratum 不執行 USD 至 EUR 的換算——你需以你適用的參考匯率填入自己的 EUR 數字。
  • 可列印報表（另存為 PDF） — 一份經樣式設計、可乾淨列印的 HTML 報表，顯示 USD 等值收入總額、各貨幣表格與完整的明細項目表格。它會在新的瀏覽器分頁開啟；使用瀏覽器的列印對話框將其另存為 PDF。並沒有另外可下載的 PDF 檔案。
  • JSON — 一份機器可讀的匯出，包含摘要與明細項目，供想以程式方式處理資料的人使用。
  • 以電子郵件寄送 CSV — Stratum 可將所選年度的 CSV 報表以電子郵件寄到你帳戶的電子郵件地址。

你可以為當前年度與往年執行報表，並可讓 Stratum 自動偵測你所有賺取收益的貨幣，或將報表限定於特定的一組貨幣。

8. 並非稅務建議

Stratum 匯出稅務報表；我們不提供稅務建議，也不保證任何數字對你的申報而言是正確的。加密貨幣利息通常在收到的年度被視為一般收入，但你的義務取決於你的司法管轄區與情況。請以你自己的帳本核對這些匯出，並就你的具體情況諮詢熟悉加密貨幣的會計師（CPA）或稅務專業人士。

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